一条案例：坏账准备金你知道怎样测算吗？

无论是为金融放贷机构提供资金的资金方还是进行放贷行为的资产方，在整套资产管理体系中都十分关注一个名词：“坏账准备金”。

英文中，“准备”(Provision)这个词表示为特定的或未知的事提前准备。比如常见的在军事活动、野营探险、传染病爆发提前准备食物或供给。在金融里，准备金是一个会计概念，是为可能出现的损失提前留出资金。

在信贷中，准备金是为预期贷款损失准备的，是审慎信用风险管理中非常重要的措施，甚至最早的贷款机构就已经考虑到这个问题。

坏账准备金分为两大类：

1.普通准备金：与具体账户无关，用于各类账户。

2.专项准备金：为预计可能出现的问题（如已知或可疑的欺诈、法律和收回问题等）而建立的准备金。

对于投资方，通过分析资产方的坏帐准备金是否充足，可以作为评判其抵御风险强弱的一个重要考核标准。

究竟坏账准备金如何快速测算？一条案例带你解密！

案例介绍

一条案例：现有一家金融公司从2016-08月到2017-07月累计放贷金额数据，并按照Current、M1、M2、M3、M4、M5、M6、M6+分别追踪每月的放贷资产累计变化。如何根据上述资产质量评估2017年8月预计的坏账准备金？

首先要专业科普3类基础资产状态追踪指标：

1.Current：表示目前处于正常还款未发生逾期的金额/客户；

2.M1：表示目前处于逾期一期的金额/客户，逾期天数范围在1-30天；

3.M2：表示目前处于逾期二期的金额/客户，逾期天数范围在31-60天；

4.M6+：表示目前处于逾期6期以上的金额/客户，逾期天数范围在180天以上；

基于这3类基础资产状态追踪指标，又衍生了例如WO、C-M1、Delq.Rate-Coin、Delq.Rate-Lagged等量化风险指标。

再次要专业科普迁徙率(Roll Rate)这个指标的计算公式（以C-M1为例）：

观察上述案例2017-06、07这两个月份的累积贷款资产，2017-06处于Current状态的资产总额为1003709860.9元，2017-07处于M1状态的资产总额为64125384.5元，所以，2017-07月C-M1的Roll Rate=64125384.5元/1003709860.9元=6.39%

分析方法

结合上述的专业指标科普，从案例基础数据可以计算出对应的迁徙率中间层分析数据

通过对2017-07月迁徙率中间层数据进行累积加乘，可以计算出2017-07月不同资产状态追踪指标下流转到不良(M6+)或核销的概率，如下：

最后，对不同资产状态流转到不良(M6+)或核销的概率乘以2017-07月不同资产状态的资产金额，即可算出不同资产状态流转到不良(M6+)或核销的资产金额。将所有不同资产状态流转到不良(M6+)或核销的资产金额求和，即可测算出2018-08月应该预留的坏账准备金56,701,051元!

最终分析结论：

作为投资方，此金融借贷公司应当在2017上半年财务报表里流动性较强项(比如货币资金)预留大于或等于56,701,051元作为坏账准备金，尚可具有一定的常规风险抵御能力！

66号学苑&金融科技应用研究院联合出品

来源|金融科技应用学苑

作者|Jackie Liang

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